В данный момент в гос. думе в третьем чтении принимается закон отменяющий уплата налога на наследство для некоторых слоев населения. В данной теме попробуем разобраться нужен такой закон или нет? Чем же по сути является налог на наследство: статьей дохода государства, проблемой наследников или методом социальной уравниловки?

grishnak

QUOTE

В данный момент в гос. думе в третьем чтении принимается закон отменяющий уплата налога на наследство для некоторых слоев населения. В данной теме попробуем разобраться нужен такой закон или нет? Чем же по сути является налог на наследство: статьей дохода государства, проблемой наследников или методом социальной уравниловки?

несколько встречных вопросов:

тебе известен текст этого законопроекта? (выложи если не сложно)

какой сейчас налог на наследство?

Нет, но по последним данным он отменяет налог на наследство и на дарение дла наследников первой и второй очереди.
Добавлено:
Вот ссылка на действующий закон О налоге на имущество переходящее в порядке наследования и дарения. [Для просмотра ссылки зарегистрируйтесь] Текст нового пока не знаю.

QUOTE

какой сейчас налог на наследство?

Нельзя однозначно сказать какой сейчас налог на наследство.

Основные положения о налоге с имущества, переходящего в порядке наследования:

Правовой базой взимания налога с имущества, переходящего в порядке наследования, в настоящее время является Закон Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" и Инструкция Госналогслужбы России от 30.05.95 N 32 "О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".
Круг наследников по закону и наследники по завещанию определены частью третьей раздела V Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
Как следует из статьи 1141 ГК РФ, в порядке очередности к наследованию призываются лишь наследники по закону. Наследование по закону имеет место, если не было составлено завещание.
В соответствии со статьей 1119 ГК РФ завещатель вправе по своему усмотрению завещать имущество любым лицам, любым образом определить доли наследников в наследстве, лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения, а также включить в завещание иные распоряжения, предусмотренные правилами настоящего Кодекса о наследовании, отменить или изменить совершенное завещание. Таким образом, при наследовании по завещанию степень родства не учитывается.
Исходя из вышеизложенных норм, гражданам, получившим наследство по завещанию, налог с имущества, переходящего в порядке наследования, должен исчисляться по ставкам, предусмотренным для других наследников без учета родственных отношений.


ЗАКОН

О НАЛОГЕ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ
НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ

(в ред. Законов РФ от 22.12.1992 N 4178-1,
от 06.03.1993 N 4618-1;
Федеральных законов от 27.01.1995 N 10-ФЗ,
от 30.12.2001 N 196-ФЗ)

Статья 3. Ставки налога

1. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам:

а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:
наследникам первой очереди - 5 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
наследникам второй очереди - 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
другим наследникам - 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
(пп. "а" в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1)

б) при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:
наследникам первой очереди - 42,5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
наследникам второй очереди - 85-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
другим наследникам - 170-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:
наследникам первой очереди - 127,5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
наследникам второй очереди - 255-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
другим наследникам - 425-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.


Положения, содержащиеся в пункте 1 статьи 3, во взаимосвязи с положениями статьи 1111 и пункта 2 статьи 1152 ГК РФ, по своему конституционно-правовому смыслу не могут служить основанием для применения ставок налогов, установленных для "других наследников", при исчислении ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования, к гражданам, являющимся близкими родственниками, входящим в круг наследников по закону первой и второй очередей, названных в данном Законе, и принявшим наследство по завещанию (Определение Конституционного Суда РФ от 30.09.2004 N 316-О).

Правильно ли я понял, что наследуя имущество по завещанию наследник который относится к наследникам первой или второй очереди уплачивает налог не как другой наследник а как наследник первой или второй очереди? (Это в соответствии с определением Конституционнгого суда) или наооборот? Как на практике действует?
Здесь есть кое какая. Если наследник первой очереди получает наследство по закону, то он платит налог меньше если бы он получил тоже самое наследство по завещанию. Сам институт завещания дан для того что бы наследодатель мог сам распределять свое имущество среди "достойных" наследников и лишить наследства "недостойных". И при завещании "достойные" наследники платят больше чем "недостойные".

grishnak

QUOTE

Правильно ли я понял, что наследуя имущество по завещанию наследник который относится к наследникам первой или второй очереди уплачивает налог не как другой наследник а как наследник первой или второй очереди? (Это в соответствии с определением Конституционнгого суда) или наооборот?

наследники 1 и 2 очереди платят налог меньше, чем наследники следующих очередей (согласно закона).

а вообще ты так закрутил вопрос, что немного не понятно о чем спрашиваешь..

Если наследник получает наследство по завещянию и он является наследником первой очереди, то он налог уплачивает как наследник первой очереди или как другой наследник? Вот я о чем спрашивал.С одной стороны, в соответствии с законом его нельзя отнести к наследнику первой очереди по закону, так как он является наследником по завещанию где нет очередей наследования, но с другой стороны учитывая родственные отношения с наследодаиелем его можно отнести к наследнику первой очереди. Как на практике это происходит? Не в курсе?

grishnak

так я уже давала ответ на твой вопрос:

QUOTE

В соответствии со статьей 1119 ГК РФ завещатель вправе по своему усмотрению завещать имущество любым лицам, любым образом определить доли наследников в наследстве, лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения, а также включить в завещание иные распоряжения, предусмотренные правилами настоящего Кодекса о наследовании, отменить или изменить совершенное завещание. Таким образом, при наследовании по завещанию степень родства не учитывается. Исходя из вышеизложенных норм, гражданам, получившим наследство по завещанию, налог с имущества, переходящего в порядке наследования, должен исчисляться по ставкам, предусмотренным для других наследников без учета родственных отношений.

а на практике бывает так, как указывает закон... то есть при составлении завещания очередности нет.

Последние новости по этому вопросу:

QUOTE

15.06.2005 11:14:03 | РИА "Новости" -------------------------------------------------------------------------------- Госдума приняла в третьем чтении законопроект, отменяющий налог на наследование. Кроме того, от налога на дарение освобождаются близкие родственники - супруги, родители и дети, в том числе усыновленные, бабушки, дедушки и внуки, а также братья и сестры как родные, так и сводные.

полный текст законопроекта еще не известен, как появится сразу выложу.

вот текст
[Для просмотра ссылки зарегистрируйтесь]

то есть отменен Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" и прочие сопутствующие ему законы и иные нормативные акты

а в ст. 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 Налогового кодекса внесены изменения. Теперь:
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и дутьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
28) доходы, не превышающие 2 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;
стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;

Об отмене налога на наследство или дарение


Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2006 года, признается утратившим силу Закон РФ от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Соответственно отменяется обязанность уплаты физическими лицами налога на наследство, и в определенных случаях - налога на дарение.

Напомним, что объектом налогообложения по Закону РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" является не всякое имущество, а только представляющее значительную ценность. К нему отнесены определенные, перечисленные в Законе, виды недвижимости, транспортных средств, финансовых средств, драгоценности, предметы антиквариата и искусства.

Ставки налога, в соответствии с пока еще действующим Законом, зависят от размера наследуемого или полученного в порядке дарения имущества, наличия и степени родства между наследодателем и наследником, дарителем и одаряемым.

От налогообложения освобождалось имущество, полученное супругом от супруга, лицами некоторых льготных категорий, а также дома и квартиры, полученные в дар или по наследству лицами, проживавшими совместно с дарителем или наследодателем.

Отмена Закона РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", основные положения которого изложены выше, не означает, как уже отмечалось, что любое подаренное гражданину имущество будет освобождено от налогообложения.

Законом N 78-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена норма, в соответствии с которой налогом на доходы физических лиц облагаются получаемые от физических лиц в порядке дарения "недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи". Перечисленное имущество освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами.

В связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, внесены изменения и в другие законодательные акты.

Из Налогового кодекса РФ исключено упоминание налога на наследование или дарение как самостоятельного вида налога.

Упоминание налога на наследование и дарение, доходы от которого по нормативу 100 процентов зачисляются в бюджеты субъектов РФ и от уплаты которого освобождены наследники реабилитированных жертв политических репрессий, соответственно исключено из Бюджетного кодекса РФ и Закона РФ "О реабилитации жертв политических репрессий"; из "Основ законодательства Российской Федерации о нотариате" исключена норма, в соответствии с которой нотариус обязан представлять в налоговый орган справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления "налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (вместе с тем обязанность нотариуса сообщать в налоговые органы о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения предусмотрена Налоговым кодексом РФ).

Освобождаются от налога на наследство наследники, которые наследуют наследство открытое до вступления в силу закона об отмене..... но свидетельство о праве на наследство получившие после вступления закона в силу?

grishnak

QUOTE

но свидетельство о праве на наследство получившие после вступления закона в силу?

что за свидетельство такое? Есть свидетельства о праве собственности на то или иное имущество. Откуда ты взял такое название? Вполне допускаю, что я просто не сталкивалась с таким видом свидетельств.

Статья 1153. Способы принятия наследства

1. Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Статья 1162. Свидетельство о праве на наследство

ГПК соответственно.

Дело в том что заявление о принятия наследства подается нотариусу до истечения 6 месяцев после открытия наследства а свидетельство о праве на наследство после истечения 6 месяцев вот у меня и возник такой вопрос. Налог то будет?

grishnak

QUOTE

Дело в том что заявление о принятия наследства подается нотариусу до истечения 6 месяцев после открытия наследства а свидетельство о праве на наследство после истечения 6 месяцев вот у меня и возник такой вопрос. Налог то будет?

Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2006 года, признается утратившим силу Закон РФ от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Соответственно отменяется обязанность уплаты физическими лицами налога на наследство, и в определенных случаях - налога на дарение.

Ну я так и думал. Я не знаю когда возникает обязанность по уплате налога. Если в момент открытия наследства, то по моему мнению будет налог, потомучто будет применятся закон действовавший во время возникновения обязанности по уплате налога. Ну а если обязаность по уплате налога возникает в момент выдачи натариусом свидетельства или в после его регистрации, то тогда не будет так как в этот момент закон на наследование уже отменён.